PVN Maksātāju Reģistrācija 2025. gadā: Jaunie Noteikumi un Kas Jums Jāzina

Jan 29, 2025 | Grāmatvedība

Sākot ar 2025. gadu, stājas spēkā jauni Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) maksātāju reģistrācijas noteikumi, kas ietekmēs gan uzņēmumus, gan pašnodarbinātās personas. Lai izvairītos no neparedzētām nodokļu saistībām un sekām, ir svarīgi saprast, kam un kad ir jāreģistrējas VID PVN maksātāju reģistrā.

Kam jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā?

PVN maksātāju reģistrā ir jāreģistrējas dažādiem uzņēmējdarbības subjektiem, tostarp:

  • Fiziskām personām, kas veic saimniecisko darbību.
  • Juridiskām personām (SIA, AS, biedrības u.c.).
  • Personālsabiedrībām un citām reģistrētām struktūrām.
  • Starptautiskām PVN grupām un fiskālajiem pārstāvjiem.
  • Citu ES dalībvalstu un trešo valstu uzņēmumu pārstāvjiem, ja tie veic saimniecisko darbību Latvijā.

Ja uzņēmums sasniedz noteiktu apgrozījuma slieksni vai veic darījumus ar ES vai trešo valstu uzņēmumiem, reģistrācija kļūst obligāta.

Obligāta reģistrācija neatkarīgi no apgrozījuma

Sākot ar 2025. gadu, PVN maksātāju reģistrācijā ir ieviestas izmaiņas, kas paredz obligātu reģistrāciju neatkarīgi no apgrozījuma šādos gadījumos:

  • Ja uzņēmums saņem pakalpojumus no ES vai trešo valstu nodokļu maksātājiem (piemēram, reklāmas pakalpojumi no Facebook, Google, Amazon, Etsy, Booking.com).
  • Ja uzņēmums sniedz pakalpojumus ES nodokļu maksātājiem, piemēram, digitālos pakalpojumus.
  • Ja uzņēmums veic ar PVN apliekamus darījumus Latvijā, neatkarīgi no tā, vai tiek sasniegts apgrozījuma slieksnis.

Piemēram, SIA “A” maksā Facebook (META PLATFORMS IRELAND LIMITED) par reklāmas pakalpojumiem. Uzņēmumam jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā pirms pakalpojumu saņemšanas, neatkarīgi no darījumu apjoma.

Līdzīgi, ja pašnodarbinātā persona pārdod preces caur ETSY platformu, un Etsy ietur komisijas maksu, pirms šo pakalpojumu saņemšanas ir jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā.

Kādi ir PVN reģistrācijas sliekšņi?

PVN maksātāju reģistrācijas sliekšņi ir:

  • 50 000 EUR apgrozījums par precēm un pakalpojumiem kalendārajā gadā.
  • 10 000 EUR preču iegāde no ES valstīm (šis slieksnis attiecas uz preču importu no ES).

Ja uzņēmums nepārsniedz šos sliekšņus, tam nav obligāti jāreģistrējas PVN maksātāju reģistrā, ja vien tas neveic pakalpojumu saņemšanu no ES vai trešajām valstīm.

Svarīgi atzīmēt, ka slieksni 50 000 EUR aprēķina, iekļaujot arī dažus ar PVN neapliekamus darījumus, piemēram:

  • Apdrošināšanas un pārapdrošināšanas pakalpojumi.
  • Finanšu un nekustamā īpašuma pārdošanas darījumi.
  • Dzīvojamo telpu īres ieņēmumi.

Tomēr slieksnī neiekļauj pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu pārdošanu, ja šie ienākumi ir gadījuma rakstura.

Atliktā PVN reģistrācija: kā tā darbojas?

Ja uzņēmums kalendārajā gadā pārsniedz PVN reģistrācijas slieksni 50 000 EUR, bet nepārsniedz 55 000 EUR, tam ir iespēja atlikt reģistrāciju līdz gada beigām un sākt maksāt PVN tikai ar nākamā gada 1. janvāri.

Piemēram, ja uzņēmums 2025. gada septembrī sasniedz 51 000 EUR apgrozījumu, tas var reģistrēties PVN maksātāju reģistrā un sākt maksāt PVN no 2026. gada 1. janvāra.

Ja uzņēmuma apgrozījums pārsniedz 55 000 EUR, reģistrācija PVN maksātāju reģistrā ir jāveic nekavējoties, un PVN jāsāk maksāt nākamajā mēnesī pēc sliekšņa pārsniegšanas.

Reģistrācijas process un termiņi

Ja uzņēmums sasniedz vai pārsniedz reģistrācijas slieksni, PVN maksātāja statusa iegūšana notiek šādi:

  1. Iesnieguma iesniegšana VID – uzņēmumam jāiesniedz reģistrācijas pieteikums elektroniski EDS sistēmā.
  2. VID lēmuma pieņemšana – VID pieņem lēmumu piecu darba dienu laikā.
  3. PVN maksātāja statuss stājas spēkā – parasti reģistrācija notiek ar dienu, kad lēmums tiek ievietots VID EDS sistēmā.

Ja uzņēmums saņem atteikumu, tam ir tiesības novērst nepilnības un iesniegt pieteikumu atkārtoti.

Kas notiek, ja uzņēmums nepilda PVN reģistrācijas prasības?

Ja uzņēmums nesāk maksāt PVN, lai gan tas ir sasniedzis slieksni vai tam tas bija obligāti jāveic, VID var piemērot sankcijas, tostarp:

  • Nodokļa aprēķinu par visu periodu, kad uzņēmums būtu bijis PVN maksātājs.
  • Soda naudas un nokavējuma procentu aprēķinu.
  • Iespējamu uzņēmuma saimnieciskās darbības apturēšanu, ja tas nepilda nodokļu saistības.

Lai izvairītos no šīm problēmām, ir svarīgi savlaicīgi reģistrēties un ievērot noteikumus.

Secinājumi

Jaunās PVN maksātāju reģistrācijas prasības, kas stāsies spēkā 2025. gadā, būtiski ietekmēs uzņēmējus. Neatkarīgi no tā, vai uzņēmums veic tirdzniecību, pakalpojumu sniegšanu vai izmanto ārvalstu platformas (piemēram, Facebook, Etsy, Amazon), reģistrācija PVN maksātāju reģistrā var būt obligāta.

Lai izvairītos no soda sankcijām un nodrošinātu uzņēmuma atbilstību likumam, svarīgi savlaicīgi izvērtēt PVN reģistrācijas nepieciešamību un, ja nepieciešams, veikt reģistrāciju VID.

Ja jums nepieciešama palīdzība ar PVN reģistrāciju vai nodokļu konsultācijām, BBCRiga piedāvā profesionālu atbalstu un konsultācijas, lai nodrošinātu, ka jūsu uzņēmums atbilst visām prasībām un efektīvi pārvalda savas nodokļu saistības.

Citas ziņas, kas jums varētu patikt

A1 Sertifikāts: Kāpēc tas ir nepieciešams un kā to saņemt?

A1 Sertifikāts: Kāpēc tas ir nepieciešams un kā to saņemt?

Strādājot dažādās Eiropas Savienības valstīs vienlaicīgi vai dodoties īslaicīgā darba braucienā uz citu dalībvalsti, ir svarīgi saprast, kurā valstī jāveic sociālās apdrošināšanas iemaksas. Lai izvairītos no pārpratumiem un dubultām iemaksām, personai ir jāiegūst A1...

Pievienojieties BBCRiga un pacelsim jūsu biznesu jaunās virsotnēs

10 + 10 =

Kontakti