Select Page

Налоговая отчетность в Латвии

Большинство предпринимателей принимает решение открыть компанию в Латвии из-за весьма благоприятного налогового климата. Особенно налоги в Латвии для холдинговых компаний привлекают внимание многих наших клиентов. Тем не менее, уже после регистрации бизнеса и начала коммерческой деятельности многие сталкиваются с рядом особенностей ведения налоговой отчетности в этой стране.

Так, основываясь на нашем опыте, множество вопросов у владельцев фирм могут вызывать подоходный налог в Латвии и связанная с ним отчетность, практика авансовых выплат налога на прибыль в Латвии, нюансы уплаты акцизных налогов и т.д.

Именно поэтому мы решили разъяснить нюансы налоговой отчетности в Латвии в этой статье.

Итак, существует три наиболее распространенных вида отчетности, получение которой ожидает латвийская служба государственных доходов практически от любой действующей в Латвии компании:

  • трудовая отчетность;
  • НДС-отчетность (или PVN-отчетность на латышском);
  • годовой отчет и налоговая декларация.

Трудовая отчетность

Трудовая отчетность включает в себя:

  • отчеты о приеме на работу и увольнении сотрудника,
  • ежемесячные отчеты о начислении социальных и подоходных налогов в Латвии.

Соответственно, трудовую отчетность необходимо подавать, если в вашей компании есть сотрудники.

Основная задача отчета о приеме на работу — уведомить службу госдоходов о том, что в вашем предприятии появился новый сотрудник, и в будущем с его зарплаты вы будете отчислять соответствующие подоходный и социальный налог в Латвии.

В отчете указываются:

  • имя, фамилия сотрудника,
  • дата начала трудовых отношений,
  • занимаемая им должность.

Так как вы можете принять на работу сотрудника, работающего как на территории страны, так и за ее приделами, в отчете также есть возможность указать страну, на территории которой работник будет выполнять свои трудовые обязательства. В случае, если работник работает за пределами стран, то социальный налог в Латвии начисляется не во всех случаях .

Отчет о приеме на работу должен быть подан не позже, чем за 1 час до того, как работник фактически приступил к выполнению своих обязанностей.

Отчет об увольнении имеет обратную цель, т.е. уведомляет о том, что данный сотрудник больше у вас не работает и налоги на его зарплату начисляться далее не будут. Отчет об увольнении должен быть подан не позже, чем через 3 дня после фактического прекращения трудовых отношений.

Ежемесячные отчеты об начислении социального налога в Латвии

Если в вашей компании есть сотрудники, ежемесячно необходимо подавать отчеты о начисляемых зарплатах и делать налоговые начисления. Крайняя дата подачи отчета определяется индивидуально для каждой компании после подачи отчета о приеме на работу первого сотрудника.

По всем сотрудникам ежемесячно подается один отчет, в котором по каждому работнику указывается:

  • имя, фамилия;
  • заработная плата;
  • количество часов, за которые была начислена зарплата;
  • размер налоговых начислений (социальный + подоходный налог).

Важный нюанс латвийского законодательства

Если оборот компании превышает сумму 1800 евро в месяц, то с точки зрения латвийского законодательства такая компания не может функционировать без сотрудников. В данном случае, служба госдоходов может требовать от вас уплаты всех необходимых налогов с заработной платы, как если бы у вас на фирме работал 1 человек с минимально установленной заработной платой, даже в том случае, если ни одного сотрудников у вас в действительности нет.

Правда, это правило не распространяется на компании в течении первого календарного года (т.е. до 1 января) их существования, и еще в некоторых других случаях, больше о которых можно узнать у наших специалистов.

НДС отчетность

Если компания имеет PVN (НДС) номер, то она обязана один раз в определенный период подавать декларацию по своим сделкам. Периодичность подачи деклараций зависит от типов и сумм проводимых сделок:

  • раз в месяц — если оборот больше 50.000 евро и/или если есть сделки с ЕС;
  • раз в квартал — оборот от 14.228,72 евро до 50.000 евро;
  • раз в полгода — при сумме оборота менее 14.228,72 евро в месяц.

При этом важно постоянно следить за тем, под какую категорию отчетности попадает ваша компания и не пропустить тот момент, когда вы перейдете из одной категории в другую (например, проведя сделку в пределах ЕС или превысив пороговый лимит выставленных счетов).

Годовой отчет и налоговая декларация

Эту отчетность обязательно подают все компании. Единственное исключение — компании, которые к 1 января (окончанию финансового периода) успели проработать менее 6 месяцев. В таком случае они могут сдать отчет за неполных пол года или в следующем году сдать отчет более, чем за год существования. Таким образом делается небольшое послабление, и налог на прибыль Латвия спросит, когда бизнес окрепнет и станет на ноги.

Отчет за предыдущий год сдается до 30 апреля текущего года.

Какие разделы содержатся в годовом отчете?

  • Информация о компании
  • Решение о выплате дивидендов.
  • Отчет руководства о проделанной работе за год и планах развития предприятия.
  • Финансовая отчетность.
  • Расчет прибыли и убытков.
  • Баланс.

В первую очередь данный отчет делается для руководства и учредителей компании, чтобы описать реальную текущую картину. Данный отчет содержит списки кредиторов, дебиторов и показывает реальную прибыль или убытки компании за прошедший год.

После того, как руководство компании утверждает (подписывает) отчет, он подается в налоговую службу.

Вместе с годовым отчетом также сдаются:

  • годовая декларация по подоходному налогу;
  • при необходимости заключение присяжного ревизора по бухгалтерскому аудиту компании.

Годовая декларация по подоходному налогу в Латвии

Если год компания заканчивает с прибылью, то вам необходимо будет заплатить налог на прибыль. В Латвии он установлен в размере 15%.

Также стоит учесть, что в случае выхода компании в плюс по итогам отчетного года, в текущем году подоходный налог в Латвии будет сниматься в виде авансовых платежей. С этим нюансом в латвийском налоговом законодательстве связано множество вопросов. Поэтому в отдельной статье мы подробно раскрыли вопрос авансовых налоговых платежей. Также в отдельную статью мы вынесли вопросы проведения обязательного аудита компании.

Специфические виды отчетности

Специфическая отчетность требуется в том случае, если вы ведете специфическую деятельность, которая требует, например, уплаты акцизного налога в Латвии. Также сюда можно отнести отчеты на лотерейные билеты, квитанции строгой отчетностии т.д.

Ниже мы рассмотрим лишь один пример специфической отчетности, которая зачастую вызывает удивление у наших клиентов.

Отчет на использование природных ресурсов

Если вы что-либо приобретаете для своих нужд (не для перепродажи), то вам необходимо утилизировать упаковку. В Латвии, если вы просто выбрасываете упаковку в мусор, то считается, что вы наносите вред окружающей среде. И следовательно вы обязаны заплатить соответствующий налог за использование природных ресурсов. В качестве альтернативы вы можете заключить договор с специальной компанией на утилизацию и тогда в отчете вам необходимо просто предъявить копию договора.

Как проходит процесс подготовки и подачи отчетности?

Трудовая отчетность

  1. Если у вас есть сотрудники, которые работают по графику, то в начале каждого месяца вы присылаете нам графики работы персонала, а также запланированные начисления бонусов, взысканий и больничные.
  2. На основе этих данных мы в течение 1-2 дней делаем расчет заработной платы, начисление налогов и высылаем вам на утверждение.
  3. На основе утвержденного расчета мы самостоятельно готовим всю отчетность и подаем ее в установленные сроки в службу госдоходов.
  4. Высылаем реквизиты и суммы рассчитанных налогов.

Если количество рабочих часов для сотрудника фиксировано и для него не предусмотрено дополнительных выплат или взысканий, то мы сами приступаем к расчету заработной платы.

НДС-отчетность

Также ежемесячно мы запрашиваем у вас информацию о проведенных сделках.

Таким образом мы:

  • постепенно формируем пакет документов для составления годового отчета;
  • отслеживаем типы проведенных сделок и определяем требуемую периодичность подачи деклараций (часто клиенты не отслеживают наличие сделок с ЕС);
  • имеем возможность формирования промежуточных отчетов для прогнозирования итогов годового отчета.

Какие следствия неправильного заполнения и подачи налоговой отчетности в Латвии

Вот лишь некоторые из возможных взысканий, предусмотренных латвийским законодательством.

  1. При неправильной или не своевременной подачи НДС отчетность вас могут лишить НДС номера. Его восстановление — длительная и сложная процедура, которая повлечет за собой как дополнительные затраты, так и убытки из-за простоя. Предусмотрены также административные штрафы.
  2. За несвоевременную уплату социальных налогов начисляется пеня.
  3. За несвоевременную подачу годовой отчетности установлен штраф в размере от 300 евро. Также вас могут лишить права занимать официальные должности в латвийских компаниях и вообще заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.

Именно поэтому очень важно иметь опытного и квалифицированного бухгалтера, который будет следить за тем, чтобы вся необходимая отчетность подавалась в полном объеме и вовремя. При этом для большинства компаний более рациональным решением будет доверить ведение бухгалтерии компании BBCRiga.

Почему стоит работать с нами?

  1. Мы знаем законы, все нюансы. И знаем, как максимально оптимизировать налоговую нагрузку для вашей компании.
  2. Мы застрахованы и несем полную материальную ответственность. В случае ошибки, страховая компания возместит все убытки.
  3. Мы гарантируем, что вся отчетность будет подана в срок. При этом на все ваши запросы реагируем максимально оперативно. Вы занимаетесь развитием бизнеса, а чистоту бухгалтерии мы возьмем на себя.
  4. Если мы видим, что вашу деятельность можно оптимизировать с точки зрения налоговой нагрузки, то обязательно разработаем и предложим вам возможные варианты.
  5. Мы берем на себя общение с налоговой и необходимость отвечать на их запросы на предоставление дополнительной информации и уточнения.
  6. Мы четко следим за графиком уплаты налогов, учитываем смену периодичности подачи отчетности при выполнении ряда критериев, а также следим за изменение в налоговом законодательстве Латвии.

Компания BBCRiga специализируется на регистрации и сопровождении компаний в Латвии. Мы берем на себя ведение удаленной бухгалтерии, гарантируя четкий и безукоризненный сервис нашим клиентам и предоставляем полный пакет бухгалтерских услуг для любых латвийских компаний.

Чтобы узнать больше о возможностях сотрудничества, свяжитесь с нашими консультантами.

Другие статьи

Частые ошибки в бухгалтерском учете и как их избежать

Частые ошибки в бухгалтерском учете и как их избежать

Бухгалтерский учет играет ключевую роль в успешном управлении финансами любой компании. Ошибки в учете могут привести к неправильному представлению финансового положения предприятия, что в свою очередь может привести к неправильным управленческим решениям и финансовым...

Как выбрать бухгалтерское программное обеспечение для вашего бизнеса

Как выбрать бухгалтерское программное обеспечение для вашего бизнеса

Выбор подходящего бухгалтерского программного обеспечения (ПО) является ключевым шагом для оптимизации финансового управления любого бизнеса. Автоматизация процессов, точность данных и экономия времени — это лишь некоторые из преимуществ правильного выбора. В этой...

Фирма или самозанятость: что выбрать в Латвии?

Фирма или самозанятость: что выбрать в Латвии?

Выбор между регистрацией фирмы и самозанятостью – один из ключевых этапов для начинающих предпринимателей в Латвии. В этой статье мы рассмотрим преимущества и недостатки каждого варианта, чтобы помочь вам сделать правильный выбор. Если говорить о регистрации фирмы, то...

Присоединяйтесь к BBCRiga, и мы поднимем ваш бизнес на новую высоту

1 + 4 =

Контакт