Большинство предпринимателей принимает решение открыть компанию в Латвии из-за весьма благоприятного налогового климата. Особенно налоги в Латвии для холдинговых компаний привлекают внимание многих наших клиентов. Тем не менее, уже после регистрации бизнеса и начала коммерческой деятельности многие сталкиваются с рядом особенностей ведения налоговой отчетности в этой стране.
Так, основываясь на нашем опыте, множество вопросов у владельцев фирм могут вызывать подоходный налог в Латвии и связанная с ним отчетность, практика авансовых выплат налога на прибыль в Латвии, нюансы уплаты акцизных налогов и т.д.
Именно поэтому мы решили разъяснить нюансы налоговой отчетности в Латвии в этой статье.
Итак, существует три наиболее распространенных вида отчетности, получение которой ожидает латвийская служба государственных доходов практически от любой действующей в Латвии компании:
- трудовая отчетность;
- НДС-отчетность (или PVN-отчетность на латышском);
- годовой отчет и налоговая декларация.
Трудовая отчетность
Трудовая отчетность включает в себя:
- отчеты о приеме на работу и увольнении сотрудника,
- ежемесячные отчеты о начислении социальных и подоходных налогов в Латвии.
Соответственно, трудовую отчетность необходимо подавать, если в вашей компании есть сотрудники.
Основная задача отчета о приеме на работу — уведомить службу госдоходов о том, что в вашем предприятии появился новый сотрудник, и в будущем с его зарплаты вы будете отчислять соответствующие подоходный и социальный налог в Латвии.
В отчете указываются:
- имя, фамилия сотрудника,
- дата начала трудовых отношений,
- занимаемая им должность.
Так как вы можете принять на работу сотрудника, работающего как на территории страны, так и за ее приделами, в отчете также есть возможность указать страну, на территории которой работник будет выполнять свои трудовые обязательства. В случае, если работник работает за пределами стран, то социальный налог в Латвии начисляется не во всех случаях .
Отчет о приеме на работу должен быть подан не позже, чем за 1 час до того, как работник фактически приступил к выполнению своих обязанностей.
Отчет об увольнении имеет обратную цель, т.е. уведомляет о том, что данный сотрудник больше у вас не работает и налоги на его зарплату начисляться далее не будут. Отчет об увольнении должен быть подан не позже, чем через 3 дня после фактического прекращения трудовых отношений.
Ежемесячные отчеты об начислении социального налога в Латвии
Если в вашей компании есть сотрудники, ежемесячно необходимо подавать отчеты о начисляемых зарплатах и делать налоговые начисления. Крайняя дата подачи отчета определяется индивидуально для каждой компании после подачи отчета о приеме на работу первого сотрудника.
По всем сотрудникам ежемесячно подается один отчет, в котором по каждому работнику указывается:
- имя, фамилия;
- заработная плата;
- количество часов, за которые была начислена зарплата;
- размер налоговых начислений (социальный + подоходный налог).
Важный нюанс латвийского законодательства
Если оборот компании превышает сумму 1800 евро в месяц, то с точки зрения латвийского законодательства такая компания не может функционировать без сотрудников. В данном случае, служба госдоходов может требовать от вас уплаты всех необходимых налогов с заработной платы, как если бы у вас на фирме работал 1 человек с минимально установленной заработной платой, даже в том случае, если ни одного сотрудников у вас в действительности нет.
Правда, это правило не распространяется на компании в течении первого календарного года (т.е. до 1 января) их существования, и еще в некоторых других случаях, больше о которых можно узнать у наших специалистов.
НДС отчетность
Если компания имеет PVN (НДС) номер, то она обязана один раз в определенный период подавать декларацию по своим сделкам. Периодичность подачи деклараций зависит от типов и сумм проводимых сделок:
- раз в месяц — если оборот больше 50.000 евро и/или если есть сделки с ЕС;
- раз в квартал — оборот от 14.228,72 евро до 50.000 евро;
- раз в полгода — при сумме оборота менее 14.228,72 евро в месяц.
При этом важно постоянно следить за тем, под какую категорию отчетности попадает ваша компания и не пропустить тот момент, когда вы перейдете из одной категории в другую (например, проведя сделку в пределах ЕС или превысив пороговый лимит выставленных счетов).
Годовой отчет и налоговая декларация
Эту отчетность обязательно подают все компании. Единственное исключение — компании, которые к 1 января (окончанию финансового периода) успели проработать менее 6 месяцев. В таком случае они могут сдать отчет за неполных пол года или в следующем году сдать отчет более, чем за год существования. Таким образом делается небольшое послабление, и налог на прибыль Латвия спросит, когда бизнес окрепнет и станет на ноги.
Отчет за предыдущий год сдается до 30 апреля текущего года.
Какие разделы содержатся в годовом отчете?
- Информация о компании
- Решение о выплате дивидендов.
- Отчет руководства о проделанной работе за год и планах развития предприятия.
- Финансовая отчетность.
- Расчет прибыли и убытков.
- Баланс.
В первую очередь данный отчет делается для руководства и учредителей компании, чтобы описать реальную текущую картину. Данный отчет содержит списки кредиторов, дебиторов и показывает реальную прибыль или убытки компании за прошедший год.
После того, как руководство компании утверждает (подписывает) отчет, он подается в налоговую службу.
Вместе с годовым отчетом также сдаются:
- годовая декларация по подоходному налогу;
- при необходимости заключение присяжного ревизора по бухгалтерскому аудиту компании.
Годовая декларация по подоходному налогу в Латвии
Если год компания заканчивает с прибылью, то вам необходимо будет заплатить налог на прибыль. В Латвии он установлен в размере 15%.
Также стоит учесть, что в случае выхода компании в плюс по итогам отчетного года, в текущем году подоходный налог в Латвии будет сниматься в виде авансовых платежей. С этим нюансом в латвийском налоговом законодательстве связано множество вопросов. Поэтому в отдельной статье мы подробно раскрыли вопрос авансовых налоговых платежей. Также в отдельную статью мы вынесли вопросы проведения обязательного аудита компании.
Специфические виды отчетности
Специфическая отчетность требуется в том случае, если вы ведете специфическую деятельность, которая требует, например, уплаты акцизного налога в Латвии. Также сюда можно отнести отчеты на лотерейные билеты, квитанции строгой отчетностии т.д.
Ниже мы рассмотрим лишь один пример специфической отчетности, которая зачастую вызывает удивление у наших клиентов.
Отчет на использование природных ресурсов
Если вы что-либо приобретаете для своих нужд (не для перепродажи), то вам необходимо утилизировать упаковку. В Латвии, если вы просто выбрасываете упаковку в мусор, то считается, что вы наносите вред окружающей среде. И следовательно вы обязаны заплатить соответствующий налог за использование природных ресурсов. В качестве альтернативы вы можете заключить договор с специальной компанией на утилизацию и тогда в отчете вам необходимо просто предъявить копию договора.
Как проходит процесс подготовки и подачи отчетности?
Трудовая отчетность
- Если у вас есть сотрудники, которые работают по графику, то в начале каждого месяца вы присылаете нам графики работы персонала, а также запланированные начисления бонусов, взысканий и больничные.
- На основе этих данных мы в течение 1-2 дней делаем расчет заработной платы, начисление налогов и высылаем вам на утверждение.
- На основе утвержденного расчета мы самостоятельно готовим всю отчетность и подаем ее в установленные сроки в службу госдоходов.
- Высылаем реквизиты и суммы рассчитанных налогов.
Если количество рабочих часов для сотрудника фиксировано и для него не предусмотрено дополнительных выплат или взысканий, то мы сами приступаем к расчету заработной платы.
НДС-отчетность
Также ежемесячно мы запрашиваем у вас информацию о проведенных сделках.
Таким образом мы:
- постепенно формируем пакет документов для составления годового отчета;
- отслеживаем типы проведенных сделок и определяем требуемую периодичность подачи деклараций (часто клиенты не отслеживают наличие сделок с ЕС);
- имеем возможность формирования промежуточных отчетов для прогнозирования итогов годового отчета.
Какие следствия неправильного заполнения и подачи налоговой отчетности в Латвии
Вот лишь некоторые из возможных взысканий, предусмотренных латвийским законодательством.
- При неправильной или не своевременной подачи НДС отчетность вас могут лишить НДС номера. Его восстановление — длительная и сложная процедура, которая повлечет за собой как дополнительные затраты, так и убытки из-за простоя. Предусмотрены также административные штрафы.
- За несвоевременную уплату социальных налогов начисляется пеня.
- За несвоевременную подачу годовой отчетности установлен штраф в размере от 300 евро. Также вас могут лишить права занимать официальные должности в латвийских компаниях и вообще заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок.
Именно поэтому очень важно иметь опытного и квалифицированного бухгалтера, который будет следить за тем, чтобы вся необходимая отчетность подавалась в полном объеме и вовремя. При этом для большинства компаний более рациональным решением будет доверить ведение бухгалтерии компании BBCRiga.
Почему стоит работать с нами?
- Мы знаем законы, все нюансы. И знаем, как максимально оптимизировать налоговую нагрузку для вашей компании.
- Мы застрахованы и несем полную материальную ответственность. В случае ошибки, страховая компания возместит все убытки.
- Мы гарантируем, что вся отчетность будет подана в срок. При этом на все ваши запросы реагируем максимально оперативно. Вы занимаетесь развитием бизнеса, а чистоту бухгалтерии мы возьмем на себя.
- Если мы видим, что вашу деятельность можно оптимизировать с точки зрения налоговой нагрузки, то обязательно разработаем и предложим вам возможные варианты.
- Мы берем на себя общение с налоговой и необходимость отвечать на их запросы на предоставление дополнительной информации и уточнения.
- Мы четко следим за графиком уплаты налогов, учитываем смену периодичности подачи отчетности при выполнении ряда критериев, а также следим за изменение в налоговом законодательстве Латвии.
Компания BBCRiga специализируется на регистрации и сопровождении компаний в Латвии. Мы берем на себя ведение удаленной бухгалтерии, гарантируя четкий и безукоризненный сервис нашим клиентам и предоставляем полный пакет бухгалтерских услуг для любых латвийских компаний.
Чтобы узнать больше о возможностях сотрудничества, свяжитесь с нашими консультантами.
